Наш сервис
Налоговая резиденция в Андорре
Существуют 2 основных вида проживания в Андорре :
Активное налоговое проживание (активная резиденция) - для тех, кто работает в Андорре или у кого есть бизнес-план по развитию компании в этой стране.
Пассивное налоговое проживание (пассивная резиденция) – для тех, кто, не работая в Андорре, хочет инвестировать в Княжество и проживать в нем. Ниже мы дадим вам пояснения по условиям, необходимым для таких вариантов проживания.
Различные возможности
АКТИВНАЯ РЕЗИДЕНЦИЯ
Право активного налогового проживания предоставляется лицам, которые работают в Андорре; существует два варианта для его получения.
Осуществлять профессиональную деятельность в Андорре
Если у вас есть приглашение на работу от андоррской компании для работы на территории Княжества, вы имеет право запросить активное проживание в Андорре.
Создание компании на территории Андорры
Если у вас есть бизнес-проект по развитию компании в Княжестве, вы можете получить право на активное проживание. Чтобы получить разрешение на активное проживание в Андорре, деятельность вашей компании должны отвечать следующим условиям :
-
Основной офис компании должен располагаться на территории Андорры.
-
Определенный процент производства услуг или товаров (в некоторых случаях - до 85%) должен быть предназначен на внешний рынок Андорры (а не исключительно на внутренний рынок).
-
Получатели разрешения на налоговое проживание в Андорре по профессиональному принципу должны внести как минимум 15 000 Евро в Финансовое Управление Андорры (AFA, прежнее название INAF). В случае невозобновления резидентного разрешения, данная сумма будет вам возвращена.
Условия для получения разрешения на активное проживание в Андорре
-
Если вы документально подтверждаете профессиональную деятельность или создание компании в Андорре, вы сможете получить статус активного резидента. Необходимые формальности должны быть выполнены в в иммиграционном департаменте при соблюдении следующих условий :
-
Проживать не менее 183 фактических дней в году в Княжестве Андорра.
-
Быть не моложе 18 лет.
-
Представить документ об отсутствии судимости.
-
Иметь контракт/документ о приёме на работу от андоррской компании.
-
Создать компанию и являться владельцем более 10% ее акций.
-
Пройти медицинское обследование.
-
Оформить налоговый домицилий в Андорре.
ПАССИВНАЯ РЕЗИДЕНЦИЯ
Статус пассивного резидента в Андорре предоставляется лицам, которые не работают в Андорре, но хотят здесь проживать
Условия получения разрешения на пассивное проживание в Андорре
Чтобы получить разрешение на пассивное проживание в Андорре вы должны предоставить определенный перечень сведений и документов:
-
Представить документ об отсутствии судимости
-
Паспорт и акт гражданского состояния
-
Страховой сертификат на случай болезни, пенсионное страхование и страхование по инвалидности.
-
Для тех, кому более 60 лет: сертификат медицинского страхования
-
Предоставить документ о доходе, превышающим не менее чем в 4 раза среднее значение по стране.
Обратите внимание, что все документы иностранного происхождения должны иметь Гаагский апостиль.
Разрешение на пассивное проживание требует также соблюдения следующих условий :
-
Быть не моложе 18 лет.
-
Проживать не менее 90 фактических дней в году в Княжестве Андорра.
-
Иметь официальный адрес.
-
Предоставить банковский документ, подтверждающий взнос в размере 50 000 евро в AFA (Финансовое Управление Андорры), неоплачиваемый депозит, плюс 10 000 евро на каждого члена семьи.
-
Пройти медицинское обследование при эмиграционном управлении.
-
Предоставить документальное подтверждение о доходе свыше 300% ежегодной минимальной оплаты труда, действующей в Андорре.
-
Обязательство инвестировать не менее 400 000 евро в Княжество Андорры. Такое инвестирование может выражаться в различных формах (неоплачиваемые обязательные взносы в AFA вычитаются из этой суммы - 50 000 евро).
Различные варианты пассивного проживания
-
Лица, не имеющие контракта на работу или не имеющие намерение создать компанию, могут также ходатайствовать о пассивном проживании в Андорре. Этот вариант проживания делится на 3 категории: А, В, С
-
Пассивное проживание в Андорре категории А: для лиц, проживающих в Андорре без осуществления профессиональной деятельности.
-
Пассивное проживание в Андорре категории В: для лиц, которые имеют доход от международной деятельности, а не от деятельности на территории Андорры.
-
Пассивное проживание в Андорре категории С: для лиц, имеющих международную известность (спортсменов, исследователей и людей искусства)
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В АНДОРРЕ
Существуют многочисленные причины, по которым иностранцы хотят получить разрешение на проживание в Андорре: природные условия, горнолыжные курорты, уникальный термальный и развлекательный центр в Европе и т.д. Но и система налогообложения страны также привлекает иностранных инвесторов. В действительности, андоррские налоги считаются одними из самых низких в мире, от 0 до 10% максимально.
Основные налоги для будущих андоррских резидентов
Общий косвенный налог IGI
Введенный в 2013 году, IGI является налогом на потребительские товары и предоставление услуг, подобный во многом НДС. Его общая ставка составляет 4,5%, являясь одной из самых низких на европейском континенте.
Налог на доход физических лиц (IRPF)
Введенный в 2015 году, этот налог касается доходов, полученных физическими лицами. Налоговая ставка следующая:
-
Менее 24 000 евро ежегодного дохода: налоговая ставка 0%.
-
От 24 000 до 40 000 евро ежегодного дохода: налоговая ставка составляет 5%.
-
Ежегодные доходы свыше 40 000 евро: налоговая ставка составляет 10%.
Налоговая ставка IRPF, не превышает 10% и подоходный налог является одним из самых низких на европейском континенте.
Она применяется к доходам всех физических лиц:
-
Доходы от профессиональной или иной деятельности, включая суммы вознаграждений, зарплат и премий.
-
Доходы, связанные с использованием недвижимости, в частности, сдаваемой внаем.
-
Доходы от различного рода деятельности, как то: коммерческой, профессиональной или административной.
-
Доходы от движимого имущества, а также банковские проценты.
Пожертвования, наследство, доходы от переуступки недвижимости или бесплатном приобретении не облагаются IRPF.
Подлежат обложению подоходным налогом IRPF все лица, проживающие в Андорре более 183 дней в календарном году и те, кто осуществляют экономическую деятельность или имеют экономические интересы, которые дают им возможность получать прибыль в Княжестве.
Декларация IRPF должна быть подана в период с 1 апреля по 30 сентября календарного года вслед за периодом соответствующей выплаты.
Другие налоги Княжества
Чтобы получить статус активного резидента вам потребуется осуществлять профессиональную деятельность или создать компанию в Княжестве. Если вы хотите создать собственную компанию, вы будете подлежать налогообложению с обществ (IS). Введенный в 2012 году, Налог с Обществ применяется в отношении прибыли, полученной компанией, со ставкой налогообложения не выше 10%.
Налог на прибыль
Прибыль для налоговых резидентов в Андорре
Введенная в 2006, она применяется к продажам недвижимого имущества, покупка которого состоялась не менее 10 лет назад. Чтобы упростить понимание: скажем, что в момент продажи средний вычет составляет 5% от суммы прироста стоимости. Если, в конечном счете, нет прироста стоимости или если продажа не подлежит налогообложению, удержанная сумма возмещается в срок от 3 до 6 месяцев.
В этот период времени андоррские власти осуществляют проверку соблюдения законодательных норм и проверяют стоимость задекларированного имущества. Если имущество находилось во владении одного и того же лица не менее 10 лет, продажа не подлежит налогообложению.
Vous pouvez télécharger la convention sur la double imposition ici